ExpertWiki

05-10-2009

Pensioen en banksparen

Pensioen en banksparen hebben niet hetzelfde fiscale regime.

Bij pensioen vindt de (pensioen)opbouw plaats in de tweede pijler op basis van de arbeidsvoorwaarden uit hoofde van een arbeidsovereenkomst tussen een werkgever-werknemer.

Fiscaal gezien geldt voor de pensioenen die wij verzekeren dat er sprake is van een vrijgestelde aanspraak waarop de 'omkeerregel' van toepassing is (Wet op de loonbelasting 1964). Niet de aanspraken op pensioen worden belast maar de uiteindelijke uitkeringen in de toekomst. Verzekering vindt plaats bij een erkende pensioenuitvoerder.

Banksparen vindt plaats in de derde pijler. Het betreft een (aanvullende) manier om als particulier te sparen voor in de wet aangegeven doeleinden. Het betreft een fiscale mogelijkheid om via een geblokkeerde spaarrekening of geblokkeerd beleggingsrecht in Box 1 vermogen op te bouwen voor een (aanvulling op de) oudedagsvoorziening (lijfrente) of voor aflossing van de eigenwoningschuld (Wet op de inkomstenbelasting 2001). Onderbrenging vindt plaats op een geblokkeerde spaarrekening bij een Bank.

Is het toegestaan pensioenkapitaal over te hevelen naar een individuele bankspaarregeling?

Nee, het is niet toegestaan om geld uit de pensioensfeer over te hevelen naar banksparen, omdat pensioen en banksparen niet hetzelfde fiscale regime hebben. Pensioengeld moet onder de werkingssfeer van de Pensioenwet blijven. Dit betekent dat pensioengeld wettelijk gezien alleen mag worden overgeboekt naar andere pensioenverzekeraars, niet naar banken.