ExpertKennis
Zelfstandigen redelijk positief over belastingplannen
De Miljoenennota, die het kabinet gisteren presenteerde, is voor zelfstandigen redelijk positief uitgepakt. Het kabinet heeft namelijk aangekondigd om, naast de voorgenomen crisismaatregelen, het ondernemerschap op een aantal punten extra te willen bevorderen.
Zo begint het kabinet met het stimuleren van deeltijdondernemerschap. Volgend jaar komen ook ondernemers die niet voldoen aan het zogeheten urencriterium in aanmerking voor de MKB-winstvrijstelling. Het urencriterium houdt in dat minstens 1225 uur in een onderneming moet worden gestoken om in aanmerking te komen voor fiscale ondernemersfaciliteiten. In het gepresenteerde Belastingplan 2010 wordt die voorwaarde geschrapt voor de MKB-winstvrijstelling. Voor de startersaftrek, zelfstandigenaftrek en fiscale oudedagsreserve geldt het criterium nog wel.
Ik pleit, samen met mijn organisatie PZO, al jaren voor een versoepeling van het urencriterium. Dat werkt namelijk stimulerend voor de steeds grotere groep mensen die parttime als ondernemer aan de slag gaan. Het is goed om te zien dat het kabinet eindelijk haar belofte nakomt en ook de parttime zelfstandigen tegemoet komt.
PZO is ook blij dat de zelfstandigenaftrek voorlopig gehandhaafd blijft. Tot voor enkele weken leek het er nog op dat de zelfstandigenaftrek in 2010 plaats zou moeten maken voor een vaste basisaftrek voor ondernemers die aan het urencriterium van 1225 uur voldoen. Deze omvorming zou leiden tot een behoorlijke lastenverzwaring voor ondernemers met geringe winsten of ondernemers met verliezen. Gezien de huidige, lastige economische omstandigheden zou het schrappen van de zelfstandigenaftrek echt nadelig uitpakken voor duizenden zelfstandigen. Gelukkig neemt het kabinet meer tijd om tot betere hervormingsplannen te komen.
Het kabinet is met een aantal verschillende maatregelen gekomen om zo een stimulans te geven aan het ondernemerschap. Hieronder staan een aantal van die maatregelen voor u op een rij:
Belastingplan 2010: belangrijkste fiscale maatregelen voor zelfstandigen
Ondernemers voor de
inkomstenbelasting
1. Urencriterium voor de MKB-winstvrijstelling vervalt
De voorwaarde van het urencriterium (1225uur) voor de mkb-winstvrijstelling
vervalt. Voortaan bestaat dus recht op de MKB-winstvrijstelling ongeacht het
aantal uren dat aan een onderneming wordt besteed. Hybride ondernemers en
deeltijdondernemers krijgen daardoor ook MKB-winstvrijstelling.
2. MKB-winstvrijstelling wordt verhoogd
Het percentage voor de MKB-winstvrijstelling wordt verhoogd van 10,5% naar 12%.
3. Zelfstandigenaftrek blijft behouden, maar wordt niet geïndexeerd
De bedragen voor de zelfstandigenaftrek wijzigen niet ten opzichte van 2009.
4. Zelfstandigenaftrek alleen voor starters nog te verrekenen met andere
inkomstenbronnen
De zelfstandigenaftrek kan alleen nog verrekend worden met winstinkomen en niet
meer met ander inkomen zoals loon of een VUT-uitkering, tenzij er sprake is van
een startende onderneming. De zelfstandigenaftrek gaat niet verloren: als er in
een jaar te weinig winst is om de zelfstandigenaftrek mee te kunnen verrekenen,
kan de zelfstandigenaftrek in de negen daarop volgende jaren alsnog worden
verrekend met winst. Het kabinet beoogd met deze maatregel de faciliteit beter
te laten aansluiten op het doel: het bevorderen van ondernemerschap.
5. Kleinschaligheidsaftrek (KIA) verruimd
De KIA is bedoeld om investeringen van een beperkte omvang te bevorderen en is
hierdoor vooral gericht op het midden- en kleinbedrijf. Het maximale percentage
van de KIA wordt verhoogd van 25 procent naar 28 procent. In de nieuwe situatie
bedraagt de maximale investeringsaftrek 15.120 euro (bij een investeringsbedrag
van 54.000 euro tot 100.000 euro)
Ondernemers voor de
vennootschapsbelasting
1.
Afwijking van gebruikelijk loon
mogelijk
Directeuren-grootaandeelhouders zal worden toegestaan af te wijken van de
regeling voor het gebruikelijk loon. Dga's mogen het gebruikelijk loon lager
vast stellen in 2009 en 2010 als de bedrijfsresultaten door de economische
crisis zijn verslechterd.
2.
Diverse maatregelen ter
verbetering van de fiscale positie van de dga
Voor de dga wordt een uitgebreid pakket maatregelen voorgesteld ter verbetering
van de fiscale positie van de dga. Het betreft onder meer de
doorschuiffaciliteit in de inkomstenbelasting en de terbeschikkingsstellingregeling.
3.
Innovatiebox in de
vennootschapsbelasting
Voor innovatieve-ondernemers wordt de zogenaamde octrooi-box omgevormd tot een
innovatiebox. Dit betekent dat de winst die wordt gemaakt met onderzoek en
ontwikkeling nog maar tegen 5% wordt belast.
Voor elke ondernemer
1.
Startdatum heffingsrente aangepast
Met ingang van 1 januari 2010 zal heffingsrente pas worden berekend vanaf de
eerste dag na het einde van het belastingjaar en niet al vanaf 1 juli in het
belastingjaar.
2.
Aanpakken administratieve lasten
De administratieve lasten voor het bedrijfsleven worden verder aangepakt.
Vooral dga's zullen profiteren van een uniformering van het loonbegrip en een
wijziging van de regeling rond de verplichte vergoeding van de
inkomensafhankelijke bijdrage voor de zorgverzekeringswet.
Ook zal het eenvoudiger worden om een voorlopige aanslag voor de
inkomstenbelasting te wijzigen. Het zal niet meer nodig zijn om formeel bezwaar
aan te tekenen. Een telefoontje naar de Belastingdienst gaat volstaan.
3.
Inkomensafhankelijke bijdrage
zorgverzekering stijgt licht
De inkomensafhankelijke bijdrage voor de zorgverzekering stijgt licht met 0,15% naar 4,95% voor ondernemers (waaronder de directeur-grootaandeelhouder). Voor werknemers stijgt de inkomensafhankelijke bijdrage naar 7,05%.
Uitbreiding van de regeling voor banksparen
Bij banksparen voor een bepaald doel kan fiscaal gefaciliteerd worden gespaard.
Tot nu toe was het banksparen al mogelijk voor het aflossen van de
eigenwoningschuld of voor een oudedagsvoorziening. Met ingang van 1 januari
2010 is het ook mogelijk om fiscaal gefaciliteerd te banksparen als alternatief
voor verzekeringsproducten die zien op de stamrechtvrijstelling (voor
ontslagvergoedingen) of de vrijstelling in box 3 van overlijdensrisicoverzekeringen
met een waarde tot 6703 euro (zoals de uitvaartverzekering).
PERSBERICHT:
PZO-voorzitter Raats-Coster: miljoenennota doorbraak voor deeltijdondernemer
Den Haag, 15 september 2009 – Het kabinet begint voorzichtig met het stimuleren van deeltijdondernemerschap. Volgend jaar komen ook ondernemers die niet voldoen aan het zogeheten urencriterium in aanmerking voor de MKB-winstvrijstelling. “Dat is een mooie, eerste stap”, zegt voorzitter Esther Raats-Coster van de vereniging Platform Zelfstandige Ondernemers (PZO). “Zo komt het ondernemerschap binnen bereik van een grotere groep Nederlanders. Dat is goed voor de economie én de samenleving.”
Het urencriterium houdt in dat minstens 1225 uur in een onderneming moet worden gestoken om in aanmerking te komen voor fiscale ondernemersfaciliteiten. In het vanmiddag gepresenteerde Belastingplan 2010 wordt die voorwaarde geschrapt voor de MKB-winstvrijstelling. Voor de startersaftrek, zelfstandigenaftrek en fiscale oudedagsreserve geldt het criterium nog wel.
PZO vindt dat het urencriterium voor de andere ondernemersfaciliteiten meer naar rato moet worden toegepast. “Dat werkt stimulerend voor de steeds grotere groep mensen die parttime als ondernemer aan de slag gaat. In het regeerakkoord wordt al gesteld dat deeltijd-ondernemerschap bevorderd moet worden”, aldus Raats-Coster. “Gelet op de huidige economische omstandigheden is dat alleen maar belangrijker geworden.”
Zelfstandigenaftrek
voorlopig behouden
PZO is verheugd dat het kabinet heeft besloten om
de zelfstandigenaftrek in tact te houden. Tot voor kort leek het erop dat die
zou vervallen. “Dat zou voor ondernemers met weinig winst of zelfs verlies een
ongekende lastenverzwaring zijn`, aldus Raats-Coster. “Een omvorming van de
zelfstandigenaftrek is bespreekbaar, maar je moet op de inkomenseffecten daarvan
letten. Gezien de huidige, lastige economische omstandigheden zou het schrappen
van de zelftandigenaftrek echt onverstandig zijn geweest."
Een ondernemer met een winst lager dan EUR 13.695, mag in 2010 een bedrag van EUR 9.251,- als zelfstandigenaftrek toepassen. Door de zelfstandigenaftrek daalt de belastbare winst, waardoor binnen de onderneming meer geld overblijft voor bijvoorbeeld professionalisering en ontwikkeling. Het bedrag van de zelfstandigenaftrek daalt naarmate de winst van de ondernemer stijgt. Het kabinet maakt wel een einde aan het verrekenen van de zelfstandigenaftrek met andere inkomstenbronnen zoals loon of resultaat uit overige werkzaamheden. PZO vindt, net als het kabinet, dat de regeling door deze maatregel beter aan sluit bij het doel: het bevorderen van ondernemerschap.
Platform
Zelfstandige Ondernemers
Met 20.000 leden is PZO de grootste
onafhankelijke belangenbehartigingsorganisatie voor zelfstandige ondernemers
zonder personeel (zzp’ers). De vereniging werd in de afgelopen maanden door
ministeries in vertrouwen geconsulteerd over een aantal van de nu gepresenteerde
plannen. Naast collectieve belangenbehartiging in Den Haag ondersteunt PZO haar
leden met onder meer een juridische helpdesk en andere ledendiensten, zoals
collectieve verzekeringsarrangementen. De vereniging Platform Zelfstandige
Ondernemers is opgericht in 2002.
